小明,號稱朝霧流浪漢,也自稱"野貓師程工"(工程師被操到翻過來) 喜歡去日本自助旅行,這裡是紀錄著小明在日本到處遊玩的過程, 因為文筆不好, 所以只好用照片來幫忙說故事

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2009 年 10 月 09 日

筆記一下 遺產稅、繼承過戶的處理相關事情

Filed under: 其他 — 小明 @ 11:31:19

家人不幸過世之後,第一優先的就是處理後事,
最後終於算是功德圓滿了(雖然有些親戚不甚滿意,不過小明一向不鳥這些只會動嘴的三姑六婆)

接下來就是稅務相關問題。

在開始之前,要申請和準備的東西:

死亡證明書:禮儀公司應該都會建議至少申請10-15張,以防萬一

診斷證明:同死亡證明,主要是申請保險用的

所有繼承人的戶籍謄本:如果要繼承物件的很多,就多準備一點吧。

往生者的「除戶戶籍謄本」:數量同上

所有繼承人的「印鑑證明」:
土地、房屋的都要,有些金融機關也會要,所以數量看個人的情況。
這個記得要多申請,因為這個是要回戶籍地的申請的。如果戶籍地很遠,就多申請幾張備用吧。總比將來還要跑一趟的好

後事辦理後,記得跟禮儀公司拿「喪葬費用收據」,這個要申請勞保死亡給付用的

基本上,報稅過戶等可以請代書(註)幫忙,可是小明想要省錢,所以就自己跑,其實也沒多難,多打幾通電話問清楚就好
不然親自跑一趟國稅局問也可以(其實國稅局會寄一張通知書,上面就有說要準備哪些東西)
扣除準備時間,東西都沒少的話, 報稅、過戶等等花得時間大概是2-3個工作天就可以完畢(不用繳遺產稅的話,報稅會快很多)
小明都是一次請半天假,加上戶籍地跟居住地一樣。規劃好要怎樣跑之後,然後一口氣跑一堆地方。所以才很快。如果戶籍地跟居住地不一樣,那要加上往返戶籍地申請文件的時間。

(註):本來有人願意介紹代書給小明,不過那代書號稱國稅局公務員退休的人,態度超差勁,雖然小明一開始觀念錯誤,但是也不用嗆聲說:「那你自己去辦吧」。我哩勒,又不是不給你賺錢。既然這樣嗆聲,那小明就不給你賺了,公務人員退休又怎樣?態度這麼差勁,本來還想上PTT去幫他「打廣告」,不過那位介紹人知道上PTT的下場,不敢告訴我那位代書是誰XD

後來打電話去問某房屋仲介的代書(以前跟他有過業務來往),即使他們沒處理這種業務(他們專門處理房屋仲介過戶的),也很客氣的花了十幾分鐘告訴我要怎樣處理,觀念錯誤在哪裡。這位代書也建議我,自己跑不會很難,就是要花前面說得2-3個工作天到處跑各機關。所以小明最後就是自己跑,省下了好幾萬的代書費

下面就開始講一些心得吧

所得稅:
如果有結婚,或者有被人扶養。這個最簡單,隔年跟配偶一起申報。或者由扶養人申報就可以了
如果無配偶、無小孩、沒有被扶養,那就要在死亡三個月內申報
至於怎樣計算收入,可以打電話去問國稅局。小明家人主要收入是薪資(收入的99%都是薪資),所以先跟公司要個薪資證明
先拿這個當收入去計算,隔年五月再去國稅局申請全年度收入資料補申報就好( 自動補申報不用罰錢)

遺產稅:
要在死亡內六個月內申報。小明光是收集所有的資料就花了快一個月

基本上,順序是
1. 先去國稅局申請稅籍資料,上面會有所有的動產、不動產清單。
2.把所有銀行存摺都去補摺,然後印出死亡日期的那頁(加上封面),以死亡日期那天為準的存款餘額就是要報稅的
3.房屋的土地部份(或者土地),要去地政事務所申請地籍謄本,上面會有「土地公告地價」 ,這是報稅的依據
4.房屋的建物部份,要去稅捐處(地方稅)申請房屋稅籍資料,上面會有「房屋評定價值」,這也是報稅的依據
ps:基本上這些官方認定的價值跟市價有很大的差距,不過這幾年大概會慢慢調整吧….
5.上市上櫃股票:去開戶的證券公司申請股票餘額,然後去證交所網站查詢死亡當日(若為假日就是前一個交易日)的收盤價,把收盤價印出來
6.有基金的話,要去申請基金淨值(也是死亡當日,假日就往前一個交易日)
7.未上市股票:打電話去那間公司,問清楚要準備哪些東西申請「股東證明」、「資產負債表」等報稅的依據。
(要用多少錢報稅,就可能要問國稅局了,小明家人買得是虧損連連的公司,所以就用10元面值報稅)
8.有車子的話,參考二手市場價格,訂出一個不要太誇張的價格就好,如果價值超過80萬,可以用"被繼承人日常生活使用的器具和用品"來抵扣80萬,詳細可以問國稅局

如果有拋棄繼承,記得要先去法院辦理拋棄繼承之後才可以報遺產稅喔。

申報的時候,去國稅局下載excel格式的遺產稅申報書,照範例填寫,就會自動算出要繳多少
可以扣除的是喪葬費用111萬和每位繼承人的扣除額,如果父母健在,每一位還可以扣除111萬(父母都建在就是222萬)
印出來之後(建議用雷射印表機印,不然噴墨沾水就….),連同上面準備的佐證資料,就可以拿去國稅局申報遺產稅。他們會一一檢查有沒有遺漏的東西
儘量先用電話問清楚要準備的東西,以免白跑好幾趟。

不管是不是要繳遺產稅,都要申報,遺產稅報完了,就會拿到一張完稅證明(或免稅證明),
拿到這張證明之後,才能去申請後面的所有繼承過戶喔。所以申報遺產稅是所有的根本。

接下來,準備「遺產分割協議書」和「繼承系統表」:
繼承系統表可以拿國稅局申報遺產稅那份(至少小明都是拿那份,說是國稅局的樣式,沒被拒絕過)

遺產分割協議書」:基本格式自由發揮。小明是去網路抓範例來改。這是後面要過戶的依據,(除了土地房子,要用地政事務所的格式喔)

要注意的重點是把所有需要過戶的都要寫在上面。例如房子、土地、車子、帳戶、基金、股票等等
網路上都可以找到範例。所以就不多說了。
另外,建議找公證人公證過(不知道多少錢就是了)。好幾個金融機構都說要公證。不過經過小明稍微發火之後,最後都改口說可以接受沒公證的版本
( 我拿的理由:連一些保守的公家機關都接受了,為何你們不接受?)
不過說真的,如果繼承人眾多複雜,還是去公證一下吧(小明家庭比較單純,不會有不認帳的情況)

接下來是過戶:

所需要的東西,請洽各機關查詢,他們都會願意告訴你要準備哪些東西。

汽車:
繼承人 戶籍謄本、除戶戶籍謄本、新領牌照書車主聯、遺產分割協議書、遺產稅完(免)稅證明、行照、身份證、印章。如果車子超過10年要先驗車(監理所驗)

強制險(繼承人名字的喔)要超過30天以上。花費時間不用一小時(含驗車)

金融機構過戶
(每家機構大概一小時,不過我家這邊的郵局超快,10分鐘左右就完成了)
每一家要得東西不太一樣,基本上也就是: 繼承人 戶籍謄本、除戶戶籍謄本、印鑑證明(有些不會要)、遺產分割協議書(有公證過)、繼承人身份證、印章、被繼承人(過世)的存摺、遺產稅完(免)稅證明。

股票:
股票比較特別,所以請洽開戶的證券公司吧,要準備的東西跟上面金融機構的一樣,差別是數量,好像是每一種股票都要一份,換句話說,如果有五種股票,就要準備五份(遺產稅完(免)稅證明只要一份啦,他們會影印)。

基金投資等:這個跟金融機構異樣,差別是要不要結清贖回,詳情也請詢問購買的銀行囉
不過,想到這小明就有氣,家人購買的某第N銀行,沒處理過這種事情,所以處理的特別慢。其實,沒處理過小明可以體諒,但是花了1.5小時就有點誇張。就把我和小明的媽媽晾在那邊1.5小時,後台的主管也不管,非得讓小明在銀行大廳內大小聲當奧客之後,才趕快過來處理。最後度爛到打電話去總行申訴,小明的要求也不多,只要他們主管打電話過來道歉就好(後來有少蓋了幾個印章,不敢再要我們跑一趟,乖乖的到府服務)

上面三個(金融機構、股票、基金),記得繼承人最好要到場。就是協議書內,要繼承的那個人。如果是多人,最好都到場,不然會比較麻煩。(要多填一些東西)

申請勞保給付:
小明是都丟給家人生前的公司去申請,當然要自己申請也可以。準備的東西其實也就跟金融機構很像。就是戶籍謄本、身份證影本、喪葬費用證明、繼承人的金融機構存摺封面(有帳號、戶名的)影本、印章。申請書可以去勞保局領之後填寫。大概一個月會匯到指定戶頭

房屋土地過戶:(建議最後辦理),花費時間約1小時
1. 辦理之前要先去稅捐處(地方稅)查詢有沒有欠稅,他們會蓋章證明以繳稅(或者無欠稅),才能去申請過戶
2. 去郵局買印花稅,買得數量是要繼承的「土地+建物」全部加起來的公告價格的千分之一
(例如:如果土地公告價格100萬,房屋公告價格50萬,加起來是150萬,就要買1500元的印花稅)

房屋土地過戶要準備的東西可以打電話問地政事務所,基本上就是「土地、建物權狀正本、繼承人印鑑證明、繼承系統表和遺產分割協議書(這兩個去地政事務所請他們教,他們只接受他們自己的格式)、繼承人戶籍謄本、除戶戶籍謄本、繼承人印章、身份證」等…當然還有最重要的「遺產稅完(免)稅證明」囉。
因為地政事務所會把遺產稅完稅證明收去(最後還是會還),所以建議土地、房屋過戶放在最後面。以免被收走其他的就不能辦了。
然後大概四個工作天候就可以去領新的土地、建物權狀啦
拿到新的權狀,再去稅捐處辦理納稅義務人變更。

如果有貸款,看要不要把貸款給還清,不還也記得去銀行辦理更改貸款人。

最後,大概講一下處理保險理賠的過程

家人保了三家保險公司(其實是四家,不過其中一家在過世前就已經乾脆的理賠完畢的醫療類保險)
要準備的東西,打電話去問比較快,不過要小心客服亂說,所以一定要確定再確定。最好請他們書面寄給你

國內S人壽:
因為都是陳年保單(超過十年),所以理賠方面就很乾脆,交給負責我家的業務員去處理就好了,大概七個工作天就拿到了理賠。

國內F人壽:
這是信用卡的保單,客服一問三不知,最後還是我親自殺去台北市敦化北路的服務處問清楚
雖然說也要調查,不過也在申請後的兩個星期左右就把所有理賠金匯到戶頭內了

外商C人壽:也是信用卡的保單
這家號稱外商公司的保險公司,是唯一一家要要「印鑑證明」的,
家人保的這四家保險公司,也只有這一家要「印鑑證明」,其他人都是簽名就好(勞保也只要簽名加上蓋章)
我以為到了現在,尤其是外商,都是認簽名,沒想到居然也有外商居然要印鑑證明這種東西。
客服電話的人員回答電話態度以及每次說法都不同,客服的水準有待加強(所以這一家的資料準備了一週才搞定)
幾天內就把壽險的部份理賠完畢,但是醫療類就只能等待他們花了一個多月的「調查」
然後在遞件後的一個半月,終於拿到了理賠

最後,希望各位還是要保重自己的身體,沒有健康的身體,賺再多的錢也沒用。尤其是把賺來的錢都貢獻給醫院,這是最不值的花錢方式。

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22 則迴響 »

  1. 真是夠複雜……謝謝!

    Comment by dasha — 2009 年 10 月 16 日 @ 06:54:58
  2. 您好~

    最近我也是在處理遺產稅的事情~我們也是跟您一樣很簡單所以自己報稅就好~
    可是~有個問題想請教您一下~

    動產(車子)的部份~是要填寫在遺產稅申請書的哪個欄位呢?

    Comment by isis — 2009 年 10 月 22 日 @ 10:52:06
  3. 看你的車子剩下的殘值,我的狀況是因為殘值因為很少(10年老國產車了)
    所以我是寫在「不計入遺產總額的財產」中的「動產及其他有財產價值的權利」(好像在excel的第六頁)

    如果車子的價值高過80萬,就放「其他動產及有財產價值的權利」(在第四頁)
    或者就算加進去也不用繳稅,也可以放這邊啦,基本上就是找個「動產」的欄位填寫

    Comment by 小明 — 2009 年 10 月 23 日 @ 13:07:32
  4. 好詳盡的解說…

    其實我家今年初也有人過世,
    看完文章後,想起我家在辦這些相關後事的時候好像沒有報遺產稅;
    不過因為家裡窮沒有什麼錢,房子也還在另一個家人的名下,
    所以不報應該也沒有什麼關係吧!

    Comment by scarfman — 2009 年 10 月 25 日 @ 01:10:26
  5. 您好:
    最近父親過世,也要辦理後續的一些遺產的問題
    經由google搜尋到此,想請問您一個問題
    被繼承人(過世)的存摺如果找不到
    有什麼建議的處理方式嗎?

    另外也有人說趕快找到去把存款轉一轉,就不用申報此條
    請問這樣的作法是可以的嗎

    謝謝

    Comment by threepoints — 2010 年 06 月 21 日 @ 10:01:54
  6. 你好。首先請節哀,我理解家人過世的痛苦。

    存摺找不到,但是確定有在這家金融機構有存款的話,應該是法定繼承人去該機構申請「存款餘額證明」,需要的資料請洽該機構。要準備的東西應該差不多就那些。詳細還是打電話去問最準。

    又,存款轉一轉不申報,最後還是會被追到的,因為金融機構的最難躲,國稅局都有資料,一比對就知道有多少錢。如果有影響到遺產稅的稅額,被查到不但要補繳還要罰錢勒

    Comment by 小明 — 2010 年 06 月 21 日 @ 10:55:53
  7. 您好:
    申請的文件差不多了,有一點想請問您
    在土地部分,土地謄本上有
    1. 土地標示部:有面積和公告土地現值
    2. 土地所有權部:有當期申報地價、前期申報地價、前次移轉現值或原規定地價

    請問我要算土地部分的金額要怎麼算
    謝謝

    Comment by threepoints — 2010 年 07 月 18 日 @ 09:53:24
  8. 你這個好像複雜很多,建議你打個電話去問一下國稅局吧。相信他們會樂意替你解答。
    或者在國稅局網站上有業務信箱可以寫信問。但是我記得都會轉移到你居住地的國稅局去回答。所以還是打電話比較快囉

    Comment by 小明 — 2010 年 07 月 18 日 @ 14:31:58
  9. 你好~哥哥最近過世需要處理依些遺產
    首先哥哥沒結婚所以繼承就是父母
    為了要增加扣除額妹妹也可以繼承嗎?
    還有就是之前有申報但忘了申報車子
    那只要補齊繼承車子的資料就可以嗎??

    Comment by ccc — 2011 年 04 月 14 日 @ 00:13:24
  10. 首先,如果你哥哥沒有小孩,那照民法第一順位就是父母,除非父母拋棄繼承,否則妹妹是無法放在繼承順位的。

    車子忘了申報,請去國稅局補申報吧…

    Comment by 小明 — 2011 年 05 月 01 日 @ 19:25:18
  11. 請問不知道有存那幾家金融機構,可以到那查,因為去世的太突然了

    Comment by 傑克 — 2011 年 12 月 27 日 @ 16:26:09
  12. 可以去國稅局查,基本上銀行應該都會回報國稅局

    Comment by 小明 — 2011 年 12 月 29 日 @ 22:01:46
  13. 你好~哥哥最近過世,有土地跟房子要過戶,母親是第一順位但她全部不繼承,請問此時的我應該先申請那件事,是遺產稅或所得稅的資料先著手,謝謝

    Comment by 妹 — 2012 年 03 月 16 日 @ 13:46:57
  14. 如果令兄沒有妻小,那父母是第一順位,父母不繼承要給你的話,也要辦理拋棄繼承後才能給你。而你和你的其他兄弟姊妹都是共同順位(除非其他人也辦理拋棄)

    至於其他的都可以先處理,差別最後這些東西(房屋土地)要過戶給誰而已
    另一種方式是父母先繼承後在贈與給你,不過這樣要辦兩次手續,也會被扣兩次過戶費,也可能有贈與稅問題…

    就看你自己的方便

    Comment by 小明 — 2012 年 03 月 18 日 @ 11:05:03
  15. 感謝您的幫助

    Comment by 妹 — 2012 年 03 月 18 日 @ 15:28:46
  16. 父親去逝三年,因遺產繼承問題故今未辨,請問日後還是沒辨,多久會有繼承上的問題?

    Comment by alin — 2012 年 04 月 11 日 @ 23:01:39
  17. 這個我就不知道了,可能要請您去問相關律師或者國稅局吧

    Comment by 小明 — 2012 年 04 月 15 日 @ 19:38:15
  18. 請問貸款更改貸款人要在繼承後還是繼承前去辦理?

    Comment by 小琪 — 2012 年 12 月 18 日 @ 08:47:18
  19. 繼承後吧? 詳細你可以問一下銀行
    基本上還沒改以前,貸款只要有繼續繳,基本上銀行應該不會太刁難..

    Comment by 小明 — 2012 年 12 月 23 日 @ 10:21:22
  20. 弟弟死亡南部有土地建地 ,他老婆要登記給媽媽該如何辦理. 還有我及哥哥的有土地建地也要一起過戶給媽媽,因為我有欠卡債,而哥哥人在關所以要把三人持有的土地建地一併過戶到媽媽的名下,不知道有沒有人可以教我,還有哥哥人在關需要準備什麼資料,是要在北部辨還是去南部,有沒有限定人住生後多久一定要辨好呢?

    Comment by 胡姐 — 2013 年 11 月 26 日 @ 10:48:46
  21. 您好,網路上看到您這篇寫得很詳盡。有兩個小地方您可以更正一下:遺產稅是以「土地公告現值」跟「房屋評定價值」計算。

    Comment by 宇 — 2013 年 12 月 07 日 @ 01:08:32
  22. 弟弟部份,如果他有小孩,照法律規定小孩的優先權比父母高,除非小孩辦理拋棄繼承,如果沒有小孩,才是由父母(老婆和父母共同分)

    你和你哥哥的部份,應該算贈與吧?我也不太清楚這一部份,建議你找個代書處理吧
    基本上辦理要在戶籍地(還是土地所在地正事物所?這代書應該也知道)

    遺產的話,沒記錯往生日起算六個月內要辦好…

    Comment by 小明 — 2013 年 12 月 07 日 @ 23:17:43

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